Archiv für den Monat: März 2018

Werbeartikel einsetzen – steuergünstig!

Bei der Auswahl von Werbeartikeln ist häufig nicht nur entscheidend, welcher Artikel für den einzelnen Werbezweck qualitativ am besten passt. Steht ein festes Gesamtbudget für eine Werbeaktion zur Verfügung, müssen auch steuerliche Folgefragen aus dem Einsatz von Werbeartikeln mit berücksichtigt werden.

Je nach Art und Preis eines Werbeartikels, dem „Setting“ bzw. dem Anlass, zu dem ein Werbeartikel überreicht wird, und der jeweiligen Empfängergruppe können sich unterschiedliche Steuerfolgen ergeben. Bei entsprechender Planung einer Marketingaktion lassen sich daher auch die „Steuer-Kosten“ reduzieren, sodass mehr Budget für den Werbeartikel – statt für das Finanzamt – verbleibt.

Auf einen „schnellen Blick“ die Grundlagen:

  1. Aufwendungen für „Geschäftsgeschenke“ dürfen als Betriebsausgaben abgezogen werden, wenn der Wert der einem Empfänger zugewendeten Gegenstände insgesamt höchstens 35 € im Jahr beträgt. Das Unternehmen ist dann auch vorsteuerabzugsberechtigt. Geschäftsgeschenke sind außerdem in der Buchhaltung empfängerbezogen aufzuzeichnen.
  2. Um die Werbebotschaft nicht zu „trüben“, kann der werbende Betrieb pauschal und abgeltend die Besteuerung des Empfängers übernehmen („Wahlrecht“). Der Steuersatz beträgt rund 33,75 % inklusive Soli und Kirchensteuer. Diese Pauschalbesteuerung greift allerdings auch nur, soweit die Zuwendung beim Empfänger überhaupt steuerpflichtig ist.

Vom Betriebsausgabenabzugsverbot und einer Besteuerung mit der Pauschalsteuer gibt es allerdings Ausnahmen, beispielsweise:

  1. Werbeartikel bis 10 € unterliegen nicht der Pauschalsteuer und regelmäßig auch nicht dem Betriebsausgabenabzugsverbot. Für „geringwertige Artikel“ befreit die Finanzverwaltung nämlich von empfängerbezogenen Aufzeichnungspflichten.
  2. Büroartikel und sonstige berufsbezogene Werbeartikel: Auch dann, wenn die Anschaffungskosten der einem Empfänger im Wirtschaftsjahr insgesamt zugewendeten Gegenstände 35 € übersteigen, lässt die Finanzverwaltung einen Betriebsausgabenabzug zu, wenn die Artikel beim Empfänger ausschließlich betrieblich/beruflich genutzt werden können.
  3. Werbeartikel an eigene Arbeitnehmer: Hier ist ein Betriebsausgabenabzug stets sicher; der Betriebsausgabenabzug wird nur bei Aufwendungen für Geschenke an Personen, die nicht eigene Arbeitnehmer des Steuerpflichtigen sind, beschränkt. Außerdem sind Sachzuwendungen bis 44 € im Monat steuerfrei für den Arbeitnehmer. Werden Artikel bis 60 € auf einer Betriebsveranstaltung überreicht, gilt für sie außerdem – zusammen mit anderen geldwerten Vorteilen aus der Betriebsveranstaltung – ein spezieller Freibetrag von 110 €. Das gilt für bis zu zwei Betriebsveranstaltungen im Jahr.
  4. Werbeartikel bis 60 €, die aus Anlass eines „besonderen persönlichen Ereignisses“ wie etwa einem Geburtstag zugewendet werden, müssen nicht in die Pauschalsteuer einbezogen werden, sie gelten als „Aufmerksamkeiten“.
  5. Werbeartikel, die nur an Bestands-Kunden gehen: Geht ein Werbeartikel – für den Kunden erkennbar und zu erwarten – nur mit Rücksicht auf den vorherigen Erwerb von Produkten bzw. Leistungen des Zuwendenden zu, liegt kein Geschäftsgeschenk vor, die Aufwendungen können als Betriebsausgaben abgezogen werden. Wendet ein Betrieb seinen Geschäftspartnern bspw. traditionell nach jedem „x´ten“ erfolgreichen Geschäftsabschluss einen „Dankeschön-Artikel“ zu, sodass dieser vom Kunden erwartet werden kann, liegt eine „Zugabe“ vor, kein Geschenk im Sinne des Betriebsausgabenabzugsverbots. Der Werbeartikel unterliegt dann auch nicht der Pauschalsteuer. Das gilt auch, wenn der Unternehmer eine Kundenlotterie zu jedem Jahresende nach vorheriger Ankündigung/“Bepreisung“ veranstaltet.
  6. Werbeartikel als Preise, etwa anlässlich eines Preisausschreibens oder einer Lotterie, sind regelmäßig keine Geschenke im Sinne des Betriebsausgabenabzugsverbots. Sie unterliegen auch nicht der Pauschalsteuer. Wird bei einer Lotterie der Kreis der Teilnehmer und möglichen Gewinner allerdings individuell festgelegt, kann der Wert der einzelnen Lose jeweils als „Geschäftsgeschenk“ im Sinne des Betriebsausgabenabzugsverbots qualifizieren. Besteht ein Zusammenhang mit einem Leistungsaustauch (siehe zuvor: „Kundenlotterie“), dürfen die Aufwendungen allerdings als Betriebsausgaben abgezogen werden.
  7. Werbeartikel als Sachprämien aufgrund eines ausgeschriebenen Verkaufs- oder Außendienstwettbewerbs oder eines Kundenbonusprogramms sind keine Geschenke im Sinne des Betriebsausgabenabzugsverbots. Bei Bonusprogrammen von Dienstleistungsunternehmen, bei denen beruflich erworbene Bonuspunkte auch privat eingesetzt werden, kommt eine Pauschalbesteuerung mit nur 2,25 % nach § 37a EStG in Frage.

Damit sind die „steuergünstigen“ Fälle des Einsatzes von Werbeartikeln auch noch nicht ausgeschöpft. Nur ein Beispiel: Beim Bundesfinanzhof ist derzeit ein Verfahren zu der Frage anhängig, ob Werbeartikel überhaupt Geschäftsgeschenke im Sinne des Betriebsausgabenabzugsverbots sind. Richtigerweise wird man dies verneinen müssen! Um von einer möglicherweise „günstigen“ Rechtsprechung profitieren zu können, kann es im Einzelfall empfehlenswert sein, den eigenen Steuerbescheid offen zu halten bzw. mit Blick auf das anhängige Verfahren Einspruch einzulegen.

Im Zweifel gilt: Die „optimale Marketingaktion“ entwerfen Sie mit Ihrem Werbeartikelberater und Ihrem Steuerberater zusammen! Eine gute Kataloglektüre wünscht

Dr. Janine v. Wolfersdorff

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Dr. Janine v. Wolfersdorff ist Steuerberaterin in eigener Kanzlei in Köln mit Spezialisierung auf Unternehmenssteuerrecht und Lohnsteuer-Sonderfragen einschließlich der Besteuerung von Sachzuwendungen im Geschäftsleben. Sie ist Geschäftsführerin des Berliner Instituts Finanzen und Steuern e.V. (jvw@jvw-steuerberatung.koeln; https://www.jvw-steuerberatung.koeln)

Ganz im Zeichen der Fußball WM

Aktueller DIE6 Werbemittelkatalog setzt voll auf Offensive

Liebe Blogfreundinnen und Freunde,

es ist so weit und unser neuer DIE6 Frühjahrskatalog ist fertig gestellt.

Was sollte nach Beendigung der Winter-Olympiade in diesem Jahr im Mittelpunkt stehen wenn nicht die Fußball-Weltmeisterschaft 2018? Ganz Deutschland träumt von einer Titelverteidigung und dementsprechend breiten Raum wird das Turnier in Russland  in der Öffentlichkeit einnehmen. “Sechs zu Null” verspricht unser Werbeartikelkatalog unseren Kunden bei der Nutzung der aktuellen Angebote, zusammengefasst im gerade aufgelegten Frühjahrskatalog 2018. Über diesen Link könnt Ihr Euch einen ersten Eindruck verschaffen. In der gedruckten Version erwartet Euch zusätzlich ein kleines Torwandspiel. Das Tor auf dem Cover lässt sich hochklappen! Einfach Papier zerknüllen und Tore schießen!

Im Katalog steht auf 140 Seiten König Fußball im Mittelpunkt. Aber natürlich nicht nur, möchten wir anmerken, denn das klassische Werbemittelgeschäft läuft auch ohne sportliche Höhepunkte weiter, „business as usual“ sozusagen.

Übersichtlich, prägnant und auf den Punkt gebracht findet Ihr im aktuellen Katalog auch einen Exkurs zum Thema „Steuerliche Absetzbarkeit von Werbemitteln“. Fragen, die immer wieder in der täglichen Praxis auftauchen, beantwortet Dr. Janine von Wolfersdorff, Steuerfachfrau und Geschäftsführerin beim Berliner “Institut Finanzen und Steuern e.V.”, in einem Umfang, der für den täglichen Gebrauch in den Werbeabteilungen mehr als ausreichend ist.

Habt Ihr übrigens gewusst, dass die individuelle Veredelung von Werbeartikeln einen noch besseren Nachhaltigkeitseffekt bei den Beschenkten hervorruft als gedacht? Besser als es der Werbeartikel im Vergleich zu klassischen Werbemedien wie TV oder Radio ohnehin schon für sich verbuchen kann! Um immer auf dem neuesten Stand des technisch Machbaren zu sein, fehlt deshalb auch im Frühjahrskatalog das kleine Einmaleins der klassischen Veredelungstechniken nicht. Die passende Methode für individuelle Werbegeschenke ermitteln selbstverständlich unsere angeschlossenen Werbeartikel-Profis. Nehmt also für siegreiche Konzepte Platz auf der knallroten Trainerbank (Seite 11 im Katalog) und wählt aus dem unglaublich umfangreichen Werbeartikelangebot von DIE6 die richtigen Komponenten aus, damit auch Eure weltmeisterliche Begeisterung bei Euren Kunden einen Volltreffer verbuchen kann. Noch keinen Katalog erhalten? Einfach anfordern bei DIE6!

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Na, wenn diese Kampagne zum Fußball-Highlight 2018 kein Volltreffer wird. Das 6:0 versprechen die Werbemittelprofis von DIE6 voller Zuversicht, auf jeden Fall für die neuesten Angebote im aktuellen Werbemittelkatalog. In dem nehmen vor allen Dingen, aber nicht nur, Artikel zur anstehenden Fußball-Weltmeisterschaft einen breiten Raum ein. Zudem gilt: Spieltrieb garantiert! Das Tor auf dem Katalog lässt sich hochklappen, Papier zerknüllen und mit dem Finger Tore schnipsen.